Wiki

Ultimate beneficial owner (UBO)

Met de komst van de Vierde Europese anti-witwasrichtlijn (AMLD4) is het UBO-register geïntroduceerd. In dit register, dat in Nederland onderdeel gaat uitmaken van het Handelsregister van de Kamer van Koophandel, moet voor iedere vennootschap een Ultimate Beneficial Owner (UBO) geregistreerd worden.

Wat is een UBO?

De ‘Ultimate Beneficial Owner’ van een vennootschap is een natuurlijk persoon die invloed heeft op de koers die een vennootschap vaart of recht heeft op een groot deel van de winst die een vennootschap maakt. Dit kan door middel van direct aandelenbezit maar ook via andere wegen. Denk aan inspraak via aandelen met meer stemrechten. Een natuurlijk persoon kwalificeert als UBO indien hij 25% of meer van de aandelen in een vennootschap bezit of in het geval van een vof of maatschap een eigendomsbelang heeft van 25% of meer.

Voortgang nieuwe wet

De basis voor het UBO-register is in 2015 gelegd in AMLD4. Inmiddels heeft de gewijzigde Vierde Europese anti-witwasrichtlijn (AMLD5) uit 2018 de regels omtrent het UBO-register aangescherpt. Dit had gevolgen voor het conceptwetsvoorstel dat in 2017 ter consultatie is gepubliceerd. Hierdoor heeft de implementatie van het UBO-register in Nederland vertraging opgelopen.

De verplichting tot registratie van Ultimate Beneficial Owners treedt op 27 september 2020 in werking.

Doel van het UBO-register

Iedere lidstaat van de Europese Unie is verplicht een UBO-register bij te houden. Deze verplichting komt voort uit de Europese anti-witwasregelgeving. Het doel van het UBO-register is hoofdzakelijk het bestrijden van financieel-economische criminaliteit. Denk hierbij aan witwassen, corruptie, belastingontduiking, fraude en het financieren van terrorisme. Door de registratie van personen die uiteindelijk belanghebbende zijn van een vennootschap wordt transparant gemaakt wie daadwerkelijk aan het roer staat van een vennootschap. Het wordt kwaadwillende personen moeilijker gemaakt zich te verschuilen achter juridische entiteiten. Met deze transparantie kunnen personen en organisaties een beter besluit nemen met wie zij zaken willen doen.

UBO-registratieplicht niet voor iedere vennootschap

Niet iedere vennootschap is verplicht een Ultimate Beneficial Owner te registreren. In de eerste plaats geldt de registratieplicht enkel voor in Nederland opgerichte vennootschappen. Vennootschappen die niet opgericht zijn in Nederland maar in een andere lidstaat van de Europese Unie hebben een registratieplicht in de lidstaat waar zij opgericht zijn.

In de tweede plaats geldt de registratieplicht niet voor alle in Nederland opgerichte vennootschappen. Alleen voor de volgende vennootschappen geldt een registratieplicht:

  • Niet-beursgenoteerde besloten vennootschappen;
  • Niet-beursgenoteerde naamloze vennootschappen;
  • Stichtingen;
  • Verenigingen met volledige rechtsbevoegdheid;
  • Verenigingen met beperkte rechtsbevoegdheid maar met onderneming;
  • Onderlinge waarborgmaatschappijen;
  • Coöperaties;
  • Maatschappen;
  • Vennootschappen onder firma;
  • Commanditaire vennootschappen;
  • Europese naamloze vennootschappen;
  • Europese coöperatieve vennootschappen; en
  • Europese economische samenwerkingsverbanden.

Pseudo-UBO

Indien de UBO van een vennootschap niet kan worden vastgesteld omdat er geen persoon is met een 25% eigendomsbelang of meer dan 25% stemrecht ontkomt die vennootschap niet aan de registratieplicht. In dergelijke situaties moet de persoon die feitelijk zeggenschap heeft in de vennootschap geregistreerd worden in het UBO-register. In de volksmond wordt dit de pseudo-UBO genoemd.

Correcte wijze van registreren

De Ultimate Beneficial Owner van een vennootschap moet worden geregistreerd door de vennootschap. Om dit te doen moet een vennootschap de vereiste informatie inwinnen bij de UBO en de registratie van de UBO in het register verwerken. De persoon die tekenbevoegd is voor een vennootschap is bevoegd een UBO in te schrijven in het UBO-register.

Het UBO-register bevat naast de vereiste informatie ook een tweetal documenten. Dit zijn een afschrift van het identiteitsdocument van de UBO en een afschrift van documenten waaruit de aard en omvang van het economische belang van de UBO blijkt.

Privacy Ultimate Beneficial Owner

Het UBO-register is net als het Handelsregister voor iedereen toegankelijk. Iedereen kan (tegen betaling) de registers van de Kamer van Koophandel raadplegen.

Om de privacy van als Ultimate Beneficial Owner geregistreerde personen te waarborgen zal het register worden gesplitst in een openbaar deel en een besloten deel. De informatie in het besloten deel zal enkel toegankelijk zijn voor bevoegde autoriteiten en de Financial Intelligence Unit Nederland. Hieronder is inzichtelijk gemaakt welke informatie in welk deel van het register komt.

Openbare informatie Besloten informatie
Voornaam en achternaam Burgerservicenummer
Geboortemaand en -jaar Buitenlands fiscaal identificatienummer
Nationaliteit Geboortedag
Woonstaat Geboorteland en -plaats
Aard en omvang economisch belang Woonadres
Afschrift identiteitsdocument
Afschrift documenten waaruit economisch belang blijkt

 

Personen die geregistreerd staan als UBO mogen bij de Kamer van Koophandel opvragen hoe vaak hun gegevens zijn verstrekt.

Onder enkele omstandigheden is het mogelijk dat openbare gegevens van een UBO worden afgeschermd. Dit is mogelijk wanneer de UBO minderjarig is, onder curatele of bewind staat of politiebeveiliging heeft. De bevoegde autoriteiten (Politie, Openbaar Ministerie, Belastingdienst) hebben wel inzage in afgeschermde gegevens.

Toezicht UBO-register

In Nederland is de Kamer van Koophandel verantwoordelijk voor het beheren van het UBO-register. Het UBO-register is onderdeel van het handelsregister dat ook door de KvK beheerd wordt. Indien de KvK het vermoeden heeft dat de registratieplicht niet wordt nageleefd kan zij melding maken bij Bureau Economische Handhaving van de Belastingdienst. Na de melding wordt verder onderzoek verricht. Indien blijkt dat de registratieplicht niet is nageleefd kan zowel een bestuurlijke sanctie als een strafrechtelijke sanctie worden opgelegd.

Meer weten?

Wilt u weten hoe u de Ultimate Beneficial Owner(s) van uw organisatie identificeert? Download dan onze UBO-registratie checklist. 

Onze consultants helpen u graag met het kwalificeren en registreren van de UBO. Bij vragen kunt u gerust contact met ons opnemen.

Contact